行政单位会计制度预算衔接对照接表

科目编码

科目名称

科目编码

科目名称

1001

库存现金

8001

资金结存

行政单位发生了资金流入、流出、调整、滚存等与资金类科目相关的经济业务时，财务会计中发生了现金收付业务等，财务会计与预算会计应按照“平行记账”规则分别进行账务处理。

1002

银行存款

1021

其他货币资金

1011

零余额账户用款额度

1201

财政应返还额度

1214

预付账款

7101

行政支出

行政单位发生预付账款及其他应收款实际报销时，在取得、建造、摊销等各类资产时，财务会计与预算会计应平行记账。

1218

其他应收款

1301

在途物品

1302

库存物品

1303

加工物品 - 委托加工物品

1601

固定资产

1611

工程物资

1613

在建工程

1701

无形资产

1801

公共基础设施

1821

文物文化资产

1831

保障性住房

1901

长期待摊费用

1801

公共基础设施

7901

其他支出

行政单位发生调拨、转赠、处置资产时，财务会计与预算会计应平行记账。

1821

文物文化资产

1831

保障性住房

1891

受托代理资产

1902

待处理财产损溢

科目编码

科目名称

科目编码

科目名称

1001

库存现金

8001

资金结存

预算会计的资金结存科目核算内容分别在财务会计的库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、其他货币资金、财政应返还额度 5 个科目进行核算。

1002

银行存款

1021

其他货币资金

1011

零余额账户用款额度

1201

财政应返还额度

3001

累计盈余

8202

非财政拨款结余

预算会计的非财政拨款结余 - 累计结余、 财政拨款结转 - 累计结转、 财政拨款结余 - 累计结余、 非财政拨款结转 - 累计结转 4 个明细科目的核算内容均在财务会计的累计盈余科目进行核算。

8101

财政拨款结转

8102

财政拨款结余

8201

非财政拨款结转

3501

以前年度盈余调整

8202

非财政拨款结余

财务会计的 以前年度盈余调整 科目核算内容分别在预算会计的非财政拨款结余 - 年初余额调整 、财政拨款结转 - 年初余额调整 、财政拨款结余 - 年初余额调整 、非财政拨款结转 - 年初余额调整 4 个科目进行核算。

8101

财政拨款结转

8102

财政拨款结余

8201

非财政拨款结转

3201

权益法调整

仅在财务会计进行核算。

3301

本期盈余

8501

其他结余

预算会计的经营结余、其他结余、财政拨款结转 - 本年收支结转、 财政拨款结余 - 本年收支结转、非 财政拨款结转 - 本年收支结转 3 个明细科目的核算内容均在财务会计的本期盈余科目进行核算。

8101

财政拨款结转

8102

财政拨款结余

8201

非财政拨款结转

3302

本年盈余分配

8701

非财政拨款结余分配

预算会计的非财政拨款结余分配的核算内容 在财务会计的 本年盈余分配 科目进行核算，但 本年盈余分配核算内容还包括财政拨款结转、财政拨款结余和非财政拨款结转的本年收支结转金额 。

3401

无偿调拨净资产

仅在财务会计进行核算。

科目编码

科目名称

科目编码

科目名称

5001

业务活动费用

7101

行政支出

财务会计中计入业务活动费用的核算内容在预算会计中计入行政支出。

5901

其他费用

7901

其他支出

财务会计中其他费用核算内容在预算会计中计入其他支出。

5301

资产处置费用

资产处置过程中仅发生相关费用时进行预算会计处理，费用计入其他支出。