财务成本管理的110个公式(一)

2017-12-26 16:24:00    罗光荣    952    转贴

一、财务报表分析

1、流动比率=流动资产÷流动负债


2、速动比率=速动资产÷流动负债

保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债


3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数


4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2

存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本


5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款

其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额

应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额


6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产


7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额


8、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100% (也称举债经营比率)


9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×100% (也称债务股权比率)


10、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)] ×100%


11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用

长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债)


12、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%


13、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100%


14、资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100%


15、净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×100%

或=销售净利率×资产周转率×权益乘数


16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率


17、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷12


18、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股利)÷(年末股份总数-年末优先股数)


19、市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益


20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数


21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价


22、市净率=每股市价÷每股净资产


23、股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100%

股利保障倍数=股利支付率的倒数


24、留存盈利比率=(净利润-全部股利)÷净利润×100%


25、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益)


26、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据)

现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债

现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力)


27、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额

每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数

全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100%


28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和

现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利


29、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益

现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用)

二、财务预测及计划

30、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)×新增销售额-销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率)


31、销售增长率=新增额÷基期额或=(计划额÷基期额)-1


32、新增销售额=销售增长率×基期销售额


33、外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×[(1+增长率)÷增长率]×(1-股利支付率)


34、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额÷期初股东权益

=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数

或=权益净利率×收益留存率÷(1-权益净利率×收益留存率)




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